Combien d’impôt économise votre PER ?

Quand le PER n’est pas intéressant

• Tranche marginale à 0 % ou 11 % : l’économie est nulle ou faible, et vous risquez d’être imposé à un taux égal ou plus élevé à la sortie. La décote peut même annuler l’économie. Vous pouvez alors renoncer à la déduction : les versements ne seront pas imposés à la sortie, seuls les gains le seront.
• Besoin de l’argent avant la retraite : l’épargne est bloquée jusqu’au départ à la retraite. Un projet à 5 ou 10 ans relève plutôt d’un PEA ou d’une assurance-vie, que compare notre calculateur PEA ou assurance-vie.
• Déblocage anticipé : il n’est possible que dans des cas précis (achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire). Pour l’achat de la résidence principale, les versements déduits sont imposés au barème, comme à la retraite.
• Après 70 ans : depuis le 1^er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles.

Méthode

Plafond. Le plafond de votre avis d’impôt prévaut : il ajoute les plafonds non utilisés des années précédentes. À défaut, le simulateur l’estime à 10 % du revenu, au minimum 4 710 € et au maximum 37 680 € pour les versements de 2026 (10 % et 8 fois 10 % du plafond de la Sécurité sociale 2025). Pour un couple, il additionne deux plafonds, comme si chacun gagnait la moitié du revenu et que vous les mutualisiez.

Économie d’impôt. C’est l’impôt calculé sans le versement moins l’impôt calculé après déduction de la part déductible, avec le barème 2026, le quotient familial, son plafonnement et la décote. Elle peut donc différer de « versement × TMI ».

Sortie en capital. Le versement grandit au rendement choisi jusqu’à la retraite. À la sortie, la part de capital venant de versements déduits est imposée à votre tranche marginale, sans prélèvements sociaux. Les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %.

Impôt différé = versement déduit × TMI à la retraite ; impôt sur les gains = gains × 31,4 %

Exemple chiffré

Vous êtes seul(e), avec 45 000 € de revenu net imposable, et vous versez 4 000 € à 40 ans. Votre tranche est à 30 % : vous économisez 1 200 € d’impôt cette année, le versement vous coûte donc 2 800 €.

À 64 ans, avec 4 % par an, ces 4 000 € valent environ 10 253 €. En les récupérant en capital, vous payez 1 200 € d’impôt sur le versement si votre tranche est toujours à 30 %, et 1 964 € sur les gains. Si votre tranche descend à 11 %, l’impôt sur le versement tombe à 440 € : c’est là que se trouve le vrai gain du PER.

Les limites de ce calcul

• Le plafond estimé ignore les plafonds non utilisés, les cotisations de retraite d’entreprise qui le réduisent et les règles des indépendants : reportez celui de votre avis d’impôt.
• La sortie est calculée en une fois, à votre tranche actuelle ou à celle choisie. Une sortie fractionnée ou en rente suit d’autres règles.
• Les versements issus de l’épargne salariale ou obligatoires ne sont pas couverts.

Ce simulateur donne une estimation indicative avec les règles fiscales 2026. Il ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Pour comprendre l’enveloppe, lisez notre fiche PER.

Sources

• service-public.gouv.fr — Plan d’épargne retraite (PER) : plafonds 2026, versements après 70 ans, sortie et déblocage anticipé.
• impots.gouv.fr — Plafond épargne retraite de l’avis d’impôt : plafonds non utilisés et mutualisation dans un couple.
• BOFiP — Prestations de retraite en capital issues des PER : imposition de la sortie en capital.

Sources vérifiées le 16 octobre 2026.

Questions fréquentes

Où trouver mon plafond de déduction PER ?

Sur votre avis d’impôt, dans la rubrique « Plafond épargne retraite ». Il inclut les plafonds non utilisés des années précédentes et prévaut sur toute estimation.

Le PER supprime-t-il l’impôt ?

Non. Les versements déduits aujourd’hui sont imposés au barème de l’impôt sur le revenu lors d’une sortie en capital, et les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique. L’impôt est différé, pas supprimé. Le gain vient surtout d’une tranche plus basse à la retraite et du placement de l’impôt économisé.

Faut-il verser avant le 31 décembre ?

Oui pour réduire l’impôt sur les revenus de l’année : seuls les versements effectués pendant l’année civile se déduisent des revenus de cette année. Un versement en janvier compte pour l’année suivante.

Peut-on récupérer l’argent avant la retraite ?

Seulement dans des cas prévus par la loi : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin des droits au chômage ou liquidation judiciaire. En dehors de ces cas, l’argent reste bloqué jusqu’à la retraite.