TMI — Tranche Marginale d’Imposition

La tranche marginale d’imposition (TMI) est le taux d’impôt appliqué à la dernière fraction de vos revenus. Ce n’est pas le taux appliqué à l’ensemble de vos revenus : votre taux moyen est toujours plus bas. Connaître sa TMI permet d’évaluer un PER, de choisir entre PFU et barème, ou d’estimer l’impôt d’une hausse de revenus.

Le barème 2026

Barème appliqué aux revenus de 2025, déclarés en 2026, pour une part de quotient familial :

Chaque taux ne s’applique qu’à la fraction de revenu comprise dans sa tranche. Passer dans la tranche supérieure n’augmente donc l’impôt que sur les euros au-delà du seuil.

Le rôle du quotient familial

Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts du foyer : 1 pour une personne seule, 2 pour un couple marié ou pacsé, plus une demi-part pour chacun des deux premiers enfants. On applique le barème à une part, puis on multiplie par le nombre de parts. L’avantage lié aux demi-parts supplémentaires est plafonné (1 807 € par demi-part en 2026), et une décote réduit l’impôt des foyers les plus modestes.

Pourquoi la TMI compte pour votre épargne

• PER : chaque 100 € versés et déduits économisent 100 € × votre TMI.
• PFU ou barème : avec une TMI de 0 % ou 11 %, le barème peut coûter moins cher que le PFU sur vos revenus du capital.
• Reconversion : une baisse de revenus peut faire changer de tranche ; ajustez alors votre prélèvement à la source.

Réduire son impôt : ce qui joue sur la TMI

Certains dispositifs réduisent le revenu imposable, donc agissent au taux de votre TMI ; d’autres réduisent directement l’impôt, quel que soit votre taux.

• Déductions du revenu : versements sur un PER, pensions alimentaires versées, frais réels à la place de l’abattement de 10 %. Leur valeur dépend de la TMI.
• Réductions et crédits d’impôt : dons, emploi à domicile, garde d’enfants… Ils réduisent l’impôt directement et sont soumis au plafonnement global des niches fiscales (10 000 € par an dans le cas général).

Un même versement de 1 000 € sur un PER économise 110 € avec une TMI de 11 %, mais 410 € avec une TMI de 41 %. À l’inverse, une réduction d’impôt de 1 000 € vaut 1 000 € pour tous, dans la limite de l’impôt dû (et du remboursement pour les crédits d’impôt).

TMI et revenus du capital

Par défaut, vos dividendes, intérêts et plus-values ne passent pas par le barème : ils sont imposés au PFU, qui intègre un taux d’impôt fixe de 12,8 %. Ils n’augmentent donc pas votre TMI, sauf si vous optez pour le barème. Ils comptent en revanche dans votre revenu fiscal de référence.

Questions fréquentes

Passer dans la tranche supérieure fait-il baisser mon revenu net ?

Non. Seuls les euros au-delà du seuil sont taxés au taux supérieur ; un euro de revenu en plus rapporte toujours plus qu’il ne coûte en impôt.

Où trouver ma TMI ?

Divisez votre revenu imposable par votre nombre de parts et repérez la tranche dans le barème. Le simulateur la calcule à partir de vos revenus.

TMI et taux du prélèvement à la source, c’est pareil ?

Non : le taux du prélèvement à la source est un taux moyen, toujours inférieur ou égal à votre TMI.

Un couple a-t-il toujours intérêt à se marier ou à se pacser fiscalement ?

L’imposition commune réduit souvent l’impôt quand les revenus des deux partenaires sont très différents. Avec des revenus proches, l’effet est faible.

Ma TMI change-t-elle si je pars en reconversion en cours d’année ?

L’impôt porte sur l’ensemble des revenus de l’année civile. Une baisse en cours d’année réduit donc votre revenu annuel et peut faire baisser votre TMI pour cette année-là. Le taux du prélèvement à la source, lui, peut être modulé sans attendre la déclaration.

Les allocations chômage sont-elles imposables ?

Oui, l’allocation d’aide au retour à l’emploi est imposable comme un salaire. Elle entre dans le revenu imposable et donc dans le calcul de la TMI.