Combien d’impôt sur votre rachat d’assurance-vie ?

Comment un rachat d’assurance-vie est imposé

Seuls les gains sont imposés. Un rachat partiel contient à la fois une part de vos versements, jamais imposée, et une part de gains, calculée au prorata de la valeur du contrat :

Gains du rachat = rachat − versements × (rachat ÷ valeur du contrat)

Prélèvements sociaux. 17,2 % sur tous les gains, quelle que soit l’ancienneté du contrat. L’abattement ne les réduit pas.

Impôt sur le revenu, versements depuis le 27 septembre 2017.

• Contrat de moins de 8 ans : 12,8 % des gains, ou le barème progressif sur option.
• Contrat de plus de 8 ans : un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple), puis 7,5 % sur les gains, tant que vos versements sur tous vos contrats ne dépassent pas 150 000 €. Au-delà, la part des gains qui correspond aux versements en trop est imposée à 12,8 %.

Part à 7,5 % = (150 000 € − versements avant le 27/09/2017) ÷ versements depuis cette date, entre 0 et 100 %

Versements avant le 27 septembre 2017. Leurs gains sont imposés au barème, ou sur option au prélèvement libératoire de 35 % avant 4 ans, 15 % de 4 à 8 ans et 7,5 % après 8 ans, après l’abattement.

Ordre de l’abattement. Il s’applique d’abord aux gains des versements d’avant 2017, puis à ceux imposés à 7,5 %, puis à ceux imposés à 12,8 %. Il vaut pour tous les contrats du foyer et pour l’année civile : les gains de vos rachats précédents de l’année en ont déjà utilisé une partie.

Barème ou taux forfaitaire. L’option pour le barème se coche dans la déclaration de revenus et vaut pour tous les revenus de placement du foyer de l’année. Le calculateur affiche les deux résultats, et une troisième colonne « Mixte » quand vous avez des versements d’avant 2017 : leurs gains au barème, les autres au taux forfaitaire.

Rachat maximum sans impôt sur le revenu. C’est le rachat dont les gains égalent l’abattement restant : abattement restant ÷ part de gains. Les prélèvements sociaux restent dus sur ces gains.

Exemple chiffré

Votre contrat, ouvert il y a 9 ans, en octobre 2017, vaut 60 000 € pour 45 000 € versés. Vous retirez 20 000 € : ce rachat contient 25 % de gains, soit 5 000 €. Seul(e), vous utilisez 4 600 € d’abattement : il reste 400 € imposés à 7,5 %, soit 30 € d’impôt sur le revenu, plus 860 € de prélèvements sociaux. Vous recevez 19 110 €.

Pour ne payer aucun impôt sur le revenu cette année, il suffirait de retirer 18 400 € au plus. En couple, l’abattement de 9 200 € couvre tous les gains et vous recevez 19 140 €. Si le contrat avait moins de 8 ans, l’impôt sur le revenu serait de 640 €.

Cas particuliers, non calculés ici

• Licenciement, mise à la retraite anticipée, invalidité ou liquidation judiciaire (de vous ou de votre conjoint) : les gains sont exonérés d’impôt sur le revenu si le rachat a lieu avant la fin de l’année qui suit l’événement. Les prélèvements sociaux restent dus. Une rupture conventionnelle ou la fin d’un CDD ne comptent pas.
• Contrats souscrits avant le 1^er janvier 1983 : les gains sont exonérés d’impôt sur le revenu, sauf ceux des versements faits depuis le 10 octobre 2019.
• Contrats souscrits entre 1983 et le 25 septembre 1997 : les gains des versements faits avant le 26 septembre 1997 sont exonérés sous conditions.
• Fonds en euros : les prélèvements sociaux sont prélevés chaque année sur les intérêts. Ils ne sont pas prélevés une seconde fois au rachat, et le montant net perçu est alors plus élevé que celui affiché.

Les limites de ce calcul

• Les gains sont répartis entre versements d’avant et d’après le 27 septembre 2017 au prorata des versements. Votre assureur fait le calcul exact, versement par versement : reportez-vous au relevé du rachat.
• Les gains de vos rachats déjà faits cette année sont estimés avec la part de gains de ce contrat.
• Le seuil de 150 000 € s’apprécie sur les versements au 31 décembre de l’année précédente : le calcul utilise vos versements actuels.
• L’acompte prélevé par l’assureur au moment du rachat n’est pas affiché : c’est l’impôt définitif, après régularisation, qui est calculé. Au barème, la CSG déductible de l’année suivante n’est pas prise en compte.

Ce calculateur donne une estimation indicative avec les règles fiscales 2026. Il ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Pour comprendre l’enveloppe, lisez notre fiche assurance-vie ; pour d’autres enveloppes, utilisez le calculateur d’impôt sur une plus-value ; pour choisir où placer, le comparateur PEA ou assurance-vie ; et pour organiser vos retraits sur plusieurs années, le simulateur complet.

Sources

• BOFiP — Produits des contrats d’assurance-vie, BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50 (version du 30 juin 2022) : formule de la part de gains, abattement et ordre d’imputation.
• BOFiP — Règles d’imposition, BOI-RPPM-RCM-20-15 (version du 21 juin 2021) : taux de 7,5 % et seuil de 150 000 €.
• BOFiP — Prélèvement sur option, primes versées jusqu’au 26 septembre 2017 (version du 30 juin 2022) : taux de 35 %, 15 % et 7,5 %.
• service-public.gouv.fr — Comment sont imposés les revenus d’un contrat d’assurance-vie ? (vérifié le 15 avril 2026) : prélèvements sociaux, abattement, exonérations.

Sources vérifiées le 17 octobre 2026.

Questions fréquentes

Est-ce que tout mon retrait est imposé ?

Non. Seule la part de gains du retrait est imposée. Elle est proportionnelle : si votre contrat vaut 60 000 € pour 45 000 € versés, chaque euro retiré contient 25 % de gains. Le reste est le remboursement de vos versements, qui n’est jamais imposé.

L’abattement de 4 600 € s’applique-t-il par contrat ?

Non. L’abattement est annuel et vaut pour l’ensemble des contrats d’assurance-vie du foyer : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Il ne s’applique qu’aux contrats de plus de 8 ans et ne réduit pas les prélèvements sociaux.

Faut-il choisir le barème ou le taux forfaitaire ?

Le barème est intéressant quand votre tranche marginale est à 0 % ou 11 %. L’option se coche dans la déclaration de revenus et vaut pour tous les revenus de placement du foyer de l’année. Le calculateur compare les deux pour votre retrait.

Pourquoi mon assureur prélève-t-il de l’impôt dès le retrait ?

Pour les versements faits depuis le 27 septembre 2017, l’assureur retient un acompte de 12,8 % (7,5 % après 8 ans) sur les gains, sans tenir compte de l’abattement. Ce n’est pas l’impôt définitif : il est régularisé l’année suivante avec votre déclaration, et l’excédent vous est remboursé.